Die Schweizer Lohnabrechnung in Kürze

Dies ist die erste Säule des Schweizer Rentensystems. Die Versicherung wird je zur Hälfte von Arbeitgeber und Arbeitnehmer bezahlt, jeder zahlt 5,3% des Bruttolohns.

ALV bedeutet Arbeitslosenversicherung. Diese Versicherung wird ebenfalls 50/50 zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt, jeder zahlt 1,1% des Bruttolohns. Dank dieser Versicherung hätte Herr Fulano, falls er seine Stelle verlöre und mindestens ein Jahr in der Schweiz gearbeitet hätte, Anspruch auf Arbeitslosengeld, bis er eine neue Stelle findet. Dieser Anspruch ist auf zwei Jahre begrenzt, während denen die Arbeitslosenversicherung 70% seines Lohns (80% wenn er Kinder hat) deckt.

Schweizer Unternehmen sind verpflichtet, ihr Personal gegen Berufs- und Nichtberufsunfälle zu versichern. Die Kosten für die Nichtberufsunfallversicherung können den Mitarbeitenden weiterverrechnet werden. Dies entspricht diesem Abzug. Wenn man mindestens 8 Stunden pro Woche beim gleichen Arbeitgeber arbeitet, muss diese Versicherung bestehen. Sie erscheint möglicherweise nicht auf der Lohnabrechnung, wenn der Arbeitgeber sie bezahlt. Der Prozentsatz hängt vom Vertrag ab; in diesem Beispiel kostet die Versicherung 1,452% des Bruttolohns.

Diese Versicherung ist für Unternehmen freiwillig, aber wenn der Arbeitgeber sie abgeschlossen hat, muss der Arbeitnehmer die Hälfte der Prämie bezahlen (50/50 Arbeitgeber/Arbeitnehmer). Sie deckt Krankheitsfälle ab. Ein aktuelles Beispiel war COVID-19: Da es sich um ein Virus handelt, wären Absenzen nicht durch die Unfallversicherung, sondern durch eine KTG-Versicherung gedeckt.

Die „BVG“ ist die zweite Säule des Schweizer Rentensystems. Kurz gesagt, der Arbeitgeber zieht jeden Monat einen festen Betrag ab. Im Gegensatz zur AHV (erste Säule) haben Unternehmen beim BVG grossen Spielraum, wenn sie die Bedingungen für ihre Mitarbeitenden verbessern wollen. Das gesetzliche Minimum schreibt eine 50/50-Kostenaufteilung vor, oft bieten Firmen aber auch 60/40 zugunsten der Mitarbeitenden an.

Ein Teil des Prozentsatzes hängt vom Alter des Arbeitnehmers ab (25–34: 7%, 35–44: 10%, 45–54: 15%, 55–64: 18%). Die Berechnungsgrundlage ist nicht der gesamte Lohn: Es wird ein sogenannter „Koordinationsabzug“ von CHF 25'725 (2023) abgezogen. Im Beispiel von Herrn Fulano: sein Jahresbruttolohn beträgt CHF 60'000, was bedeutet, dass sein BVG-versicherter Lohn CHF 34'275 beträgt (60'000 – 25'725 = 34'275).

Für eine Person mit B-Bewilligung werden die Steuern direkt vom Lohn abgezogen. Im Gegensatz zu den Sozialversicherungen müssen hier die Familienzulagen einbezogen werden, da sie Teil des Einkommens sind. Deshalb beträgt die Berechnungsgrundlage CHF 5'265 statt CHF 5'000. Eine Person mit C-Bewilligung oder verheiratet mit jemandem, der eine C-Bewilligung oder einen Schweizer Pass hat, kann beantragen, die Steuern gemeinsam mit dem Ehepartner über die jährliche Steuererklärung zu bezahlen und nicht an der Quelle besteuert zu werden. In der Regel macht dies keinen grossen Unterschied, da die meisten Kantone ohnehin monatliche Steuerakontozahlungen verlangen.

In diesem Beispiel ist der Steuersatz extrem niedrig (1,55%), da es sich um eine Familie mit einem Kind handelt, in der nur der Mann arbeitet. Wenn beide Eltern arbeiten oder keine Kinder hätten, wäre der Steuersatz deutlich höher. Jeder Kanton veröffentlicht die Tarife für die Quellensteuer auf seiner Website.

Nach diesen Abzügen sieht man, dass Herr Fulano einen Nettolohn von CHF 4'592.25 auf sein Konto erhält.